综合测试三
课程名称:会计制度设计
总分:100分
答题时长:100分钟
出卷人:张奋宇
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一、单项选择题:(共10题,20分)
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二、多项选择题:(共5题,10分)
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三、问答题:(共2题,20分)
1、
简述货币资金内控制度的职务分离制度所包含的主要内容及其主要作用。
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2、
说明会计科目的设计步骤。
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四、设计题:(共4题,50分)
1、
某企业新设立车船飞机票代售处,已经办理营业执照。代售处与企业之间是承包关系,实行独立核算。开办之初,企业拨付10万元周转金作为注册资本。代售处房屋每月需按照合同交付租金且需要装修。代售处的收入主要是代销票证手续费收入,由车站、码头、机场按照规定支付,结算方法是:先领回票,每5天结算一次,付清票款,取得代理手续费收入。代售处已安装电话一部,购置电脑一台,另需购置必要的家具和设备。代售处每年向企业交一定数额承包费,人员均为企业员工,代售处开业后职工薪酬自理。代售处已在银行开户,按规定交纳有关税费。要求:根据上述资料,为该代售处设计必要的会计科目,并作简要说明。
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2、
设计一张出纳库存现金日报表,要求能够反映上日结存、本日收入和付出、本日结存、库存现金限额、当日收付款凭证的起止号。
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3、
某商业企业为便于及时了解其购入商品的原价和购销差价,要求设置购货日记账。该企业采用科目汇总表核算程序,为简化汇总工作,要求在此日记账中对有关科目进行汇总。该企业还要求按期编报各类商品的购销情况表,其中有关购入商品的资料应通过此日记账提供。试为该企业设计购货日记账。
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4、
小王是一名刚刚毕业的大学生,在A公司担任出纳已经有一段时间,对公司的财务情况有所了解,发现公司的货币资金内部控制制度与货币资金业务管理和核算的相关规定有些出入:报销零星费用的原始凭证上没有业务部门和会计部门主管审核的签章,出纳可以直接付款;出纳员林某负责收付款原始凭证的审核、现金收付以及记账的全过程;为节省人力,公司每日零星收入并不于当日送存银行,有时直接用于支出;A公司的支票簿和签发支票的印章统一由出纳员林某保管;在6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中,分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况,考虑到两次帐实不符的金额很小,出纳员林某自掏腰包补齐短缺的现金50元,而暂时收起溢余的现金20元;编制银行存款余额调节表时,根据公司银行存款日记账的余额加或者减对账单中企业的未达账项,以确定公司银行存款的实有数,每次做完此项工作后林某立即将这些未入账的款项登记入账。要求:指出A公司的货币资金管理存在哪些问题?为保证A公司资产安全完整,应如何改进?
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