第三章 练习题
课程名称：
税法
总分：
301
分
答题时长：
180
分钟
出卷人：
孙亚鑫
一
、单项选择题：(共
28
题，
28
分)
1
、
下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。
A.
零售金银首饰的纳税人是消费者
B.
委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C.
化妆品的批发商是消费税的纳税人
D.
委托加工化妆品的纳税人是委托加工企业
2
、
甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定，在这项委托加工烟丝的业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。
A.
甲公司
B.
乙公司
C.
丙公司
D.
甲公司和丙公司
3
、
下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.
化妆品
B.
玉石首饰
C.
翡翠饰品
D.
钻石饰品
4
、
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A.
从国外进口数码相机
B.
批发环节销售的白酒
C.
从国外进口小汽车
D.
生产销售金银首饰
5
、
未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的（ ）。
A.
从低适用税率
B.
从高适用税率
C.
不缴税
D.
税务局估计定额税
6
、
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
A.
应税消费品的平均税率计征
B.
应税消费品的最高税率计征
C.
.应税消费品的不同税率，分别计征
D.
应税消费品的最低税率计征
7
、
一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。
A.
含增值税销售额÷(1—17%)
B.
含增值税销售额÷(1+17%)
C.
含增值税销售额÷(1—消费税税率)
D.
含增值税销售额÷(1+消费税税率)
8
、
下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。
A.
含消费税且含增值税的销售额
B.
含消费税而不含增值税的销售额
C.
不含消费税而含增值税的销售额
D.
不含消费税也不含增值税的销售额
9
、
下列应视同销售缴纳消费税的情况有（ ）。
A.
将外购的已税消费品继续加工成应税消费品
B.
将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品
C.
自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.
自制应税消费品用于向外投资
10
、
小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，该企业12月份应缴纳消费税（ ）。
A.
395万元
B.
405万元
C.
283.5万元
D.
205.5万元
11
、
纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
A.
(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.
(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.
(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D.
(成本+利润)÷(1+消费税税率)
12
、
委托加工的消费品在收回时，受托方无同类消费品价格，委托方应纳消费税的组成计税价格为（ ）。
A.
(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.
(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.
(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D.
(成本+利润)÷(1+消费税税率)
13
、
某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（ ）万元。
A.
70.68
B.
46.55
C.
47.91
D.
45.20
14
、
烟丝加工厂为增值税一般纳税人，?4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。
A.
加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元
B.
加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C.
加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D.
加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
15
、
自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。
A.
（成本＋利润＋从量税）÷（1＋消费税税率）
B.
（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C.
（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D.
（成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）
16
、
委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。
A.
加工环节
B.
销售环节
C.
交付原材料时
D.
完工提货时
17
、
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2015年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.
5.13
B.
6
C.
6.60
D.
7.72
18
、
某酒厂2014年6月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。
A.
1975
B.
2125
C.
2175
D.
2245
19
、
根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.
用于赞助的消费品
B.
用于职工福利的消费品
C.
用于广告的消费品
D.
用于连续生产应税消费品
20
、
某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本企业职工，查知本企业无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用30%的消费税税率，则应纳消费税税额为（ ）元。
A.
4250
B.
4725
C.
4825
D.
6750
21
、
某企业2015年3月研发生产一种新型粮食白酒，共计2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升），则本企业当月应纳消费税税额为（ ）万。
A.
7.6
B.
6.8
C.
.9.6
D.
10.4
22
、
2015年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）。本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。
A.
210.2
B.
216.2
C.
224
D.
225.2
23
、
2015年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
A.
106
B.
106.85
C.
109.08
D.
109.42
24
、
委托加工的特点是（ ）。
A.
委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B.
委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C.
委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D.
委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
25
、
甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）。
A.
2.62万元
B.
2.67万元
C.
2.89万元
D.
2.95万元
26
、
某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。
A.
49.45
B.
61.81
C.
65.23
D.
70.31
27
、
下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
A.
外购已税白酒生产的药酒
B.
外购已税化妆品生产的化妆品
C.
外购已税白酒生产的巧克力
D.
外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
28
、
企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。
A.
地板企业生产用修本企业办公室的实木地板
B.
汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C.
化妆品企业生产用作交易会样品的化妆品
D.
卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
二
、多项选择题：(共
24
题，
48
分)
1
、
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有（ ）。
A.
生产销售的卷烟
B.
生产销售的小汽车
C.
零售环节销售的金银首饰
D.
进口的化妆品
2
、
根据现行税法规定，下列应当征收消费税的有（ ）。
A.
卷烟的生产销售环节
B.
金银首饰的生产环节
C.
珍珠饰品的零售环节
D.
高档手表的生产销售环节
3
、
下列在零售环节缴纳消费税的有（ ）。
A.
翡翠手镯
B.
钻石及钻石饰品
C.
镀金首饰
D.
18K金镶嵌首饰
4
、
下列货物销售征收消费税的有（ ）。
A.
汽车销售公司代销小汽车
B.
汽车修理厂销售汽车轮胎
C.
金店零售金银首饰
D.
手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）
5
、
下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
A.
卷烟的生产和批发环节
B.
金银首饰的生产和零售环节??
C.
金银首饰的零售环节
D.
化妆品的生产环节
6
、
消费税中的税目--烟，包括（ ）
A.
卷烟
B.
雪茄烟
C.
烟丝
D.
烟叶
7
、
纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
A.
换取生产资料
B.
换取消费资料
C.
投资入股
D.
抵偿债务
8
、
下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。
A.
烟丝
B.
卷烟
C.
白酒
D.
酒精
9
、
从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。
A.
价款
B.
价外费用
C.
消费税金
D.
增值税金
10
、
关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（）。
A.
改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B.
零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.
.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.
金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
11
、
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。
A.
用于抵债的应税消费品
B.
用于馈赠的应税消费品
C.
用于换取生产资料的应税消费品
D.
用于投资入股的应税消费品
12
、
下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。
A.
生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.
自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
13
、
下列应税消费品中，采用定额税率征收消费税的是( )。
A.
白酒
B.
啤酒
C.
黄酒
D.
汽油
14
、
委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
A.
加工费用
B.
委托方提供加工材料的实际成本
C.
受托方代垫辅助材料的价格
D.
受托方代收代缴的消费税金?
15
、
下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。
A.
外购已税烟丝生产的卷烟
B.
外购已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
C.
外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.
外购已税溶剂油为原料生产的应税成品油
16
、
下列项目中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ ）。
A.
外购已税烟丝生产的卷烟
B.
外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
C.
外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
D.
外购已税实木地板生产的实木地板
17
、
某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2015年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（ ）。
A.
外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B.
外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C.
2015年1月该厂应纳消费税111.75万元
D.
2015年1月该厂应纳消费税107.25万元
18
、
)纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
A.
用于在建工程
B.
用于连续生产应税消费品
C.
用于广告
D.
用于赞助
19
、
甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，?甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（ ）。
A.
甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税
B.
甲企业实际负担的消费税为3050元
C.
乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
D.
乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
20
、
纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A.
用于直接销售
B.
继续加工成应税消费品并销售
C.
用于对外投资或无偿赠送他人
D.
用于职工福利品发放
21
、
某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。?
A.
促销活动中赠送品?
B.
本企业职工运动会奖品
C.
加工生产其他系列化妆用品
D.
电视广告的样品
22
、
按消费品的生产，经营方式不同，应征收消费税的是( )。
A.
生产销售的应税消费品
B.
以自产应税消费品连续生产应税消费品
C.
以自产应税消费品用于生产非应税消费品
D.
委托加工应税消费品
23
、
某地板生产企业将一批实木地板用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为5%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为 ( )。
A.
消费税组价为8.842万元
B.
消费税组价为9.263万元
C.
增值税组价为8.842万元
D.
增值税组价为9.263万元
24
、
对于委托加工应税消费品，受托方未按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（ ）。
A.
受托方代委托方补缴税款
B.
委托方补缴税款
C.
按受托方同类消费品价格补缴税款
D.
一律组成计税价格补缴税款
三
、判断题：(共
35
题，
35
分)
1
、
财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。
√
×
2
、
我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。
√
×
3
、
我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。
√
×
4
、
我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。
√
×
5
、
委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。
√
×
6
、
卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴销费税时，实行单一从价计税方法。
√
×
7
、
卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，不再征收消费税。
√
×
8
、
对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
√
×
9
、
消费税的征税环节相对于增值税来说，通常情况下，征税环节比较单一。
√
×
10
、
消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
√
×
11
、
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。
√
×
12
、
消费税具有单一环节征税的特点。
√
×
13
、
金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
√
×
14
、
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税化妆品税目的征收范围。
√
×
15
、
高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。
√
×
16
、
高档手表是指销售价格(含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。
√
×
17
、
消费税中每标准箱卷烟的定额税率是150元。
√
×
18
、
我国现行消费税采用单一比例税率的形式。
√
×
19
、
我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。
√
×
20
、
在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。
√
×
21
、
白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。
√
×
22
、
计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
√
×
23
、
实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。
√
×
24
、
应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。
√
×
25
、
将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率对应征增值税的货物均应征收消费税。
√
×
26
、
在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
√
×
27
、
包装物不作价随同产品销售，而是收取押金(收取酒类产品的包装物押金除外)，且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
√
×
28
、
纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。
√
×
29
、
对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。
√
×
30
、
用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。
√
×
31
、
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。
√
×
32
、
当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
√
×
33
、
企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
√
×
34
、
委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
√
×
35
、
如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。
√
×
四
、
计算题
：(共
19
题，
190
分)
1
、
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）全部销售给消费者。计算摩托车生产企业6月份应缴纳消费税（摩托车适用消费税税率10%）。
2
、
某化妆品厂是增值税一般纳税人，A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，则该业务的增值税销项和消费税分别是多少？
3
、
某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。该厂应纳的消费税为多少。
4
、
甲地板厂系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：（1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。 （2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入32万元。（3）采取方式向某商场销售一批实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。（4）将自产的一批实木地
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甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务：（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10000元、增值税税款1700元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业同类高尔夫球包销售价格为450元/个。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。（2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17200元、增值税2924元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货
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某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2月直接零售金首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价81900元，并收取旧首饰折价补偿23.4元/克；销售包金首饰取得零售款30000元；销售翡翠手镯取得零售款70000元；修理金银首饰收取现金8810元。当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元，计算：（1）该黄金饰品部当月应缴纳的消费税；（2）该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。
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甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2015年8月发生下列业务：（1）外购一批实木素板并支付运费、取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8.5万元，取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。（2）甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.8万元。（3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费，甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙
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某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒、葡萄酒。2015年1月销售粮食白酒55000斤，以套装形式对外销售（每套酒品中含小瓶保健酒一瓶，共5000斤），总计取得不含销售额95000元（保健酒部分价值20000元），另收取“品牌使用费”11700元；销售啤酒100吨，每吨不含税售价2980元。收取粮食白酒品牌使用费4680元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金2390元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元。销售A葡萄酒取得不含税收入100万元，本月拿200吨A葡萄
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某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2014年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，支付买价110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.7万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；（3）从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2
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某卷烟厂2009年10月业务如下：（1）生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。（2）向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付运输费用并取得了运输公司开具专用发票，运费金额60万。（3）销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。（4）销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。[已知：雪茄烟消费税税率
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某卷烟厂将一批自产的烟丝用作职工福利，烟丝的成本8000元，该烟丝无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。计算该批烟丝应缴纳的消费税税额。
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某酒厂（增值税一般纳税人）将自产薯类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元？
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某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%，请计算适用的组成计税价格。
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某鞭炮企业8月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。计算鞭炮企业应代收代缴的消费税（鞭炮的消费税税率为15%）。
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某商贸公司，2016年5月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。
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某商业企业2月从国外进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为40%，消费税税率为30%），已取得海关开具的专用缴款书，2月份该企业把其中的一部烟丝在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元。假定该企业没发生其他增值税业务，计算该企业的消费税和增值税。
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某公司进口一批粮食白酒共10000瓶，每瓶500克，关税完税价格20万元，关税率10%，计算其进口环节的消费税。
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）要求（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
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2015年1月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得运输业增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？（成本利润率5%；消费税率5%）