第五章 练习题
课程名称：
税法
总分：
113
分
答题时长：
100
分钟
出卷人：
孙亚鑫
一
、单项选择题：(共
20
题，
20
分)
1
、
下列属于稿酬所得的项目（ ）。
A.
记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.
提供著作的版权而取得的报酬
C.
将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.
书画家出席笔会现场书写作画取得的收入
2
、
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
A.
年终加薪
B.
托儿补助费
C.
独生子女补贴
D.
差旅费津贴
3
、
根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A.
审稿收入
B.
翻译收入
C.
题字收入
D.
出版作品收入
4
、
现行我国个人所得税采用的是（ ）。
A.
分类所得税制
B.
综合所得税制
C.
混合所得税制
D.
个别所得税制
5
、
合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。
A.
工资薪金所得
B.
承包转包所得
C.
个体工商户的生产经营所得
D.
利息股息红利所得
6
、
下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )
A.
专利权
B.
著作权
C.
稿酬
D.
非专利技术
7
、
在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（ ）。
A.
来源于中国境内的所得
B.
来源于中国境外的所得
C.
来源于中国境内、外的所得
D.
不需要缴纳个人所得税
8
、
个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（）日的离境。
A.
365
B.
183
C.
90
D.
180
9
、
下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。
A.
稿酬所得
B.
利息、股息、红利所得
C.
偶然所得
D.
劳务报酬所得
10
、
按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( )。
A.
股息所得
B.
财产租赁所得
C.
彩票中奖所得
D.
红利所得
11
、
李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（）
A.
12
%
B.
15%
C.
20
%
D.
30
%
12
、
自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（ ）
A.
2000
B.
3500
C.
4000
D.
5000
13
、
以下各项所得中适用加成征税的有（ ）。
A.
劳务报酬所得
B.
稿酬所得?
C.
特许权使用费所得
D.
财产租赁所得
14
、
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（ ）。
A.
工资、薪金所得
B.
稿酬所得
C.
财产租赁所得
D.
偶然所得
15
、
个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。
A.
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
B.
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C.
一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D.
一次取得的劳务报酬收入超过20000元
16
、
中国公民张某2014年10月10日取得2014年9月份工资3400元，2014年含税全年一次性奖金收入60100元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.
11445
B.
12000
C.
15000
D.
10000
17
、
李某按市场价格出租住房，2014年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（ ）元。
A.
400
B.
120
C.
150
D.
300
18
、
张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ ）元
A.
3200
B.
4200
C.
5200
D.
5600
19
、
李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（?）元
A.
6160
B.
6272
C.
8400
D.
8960
20
、
国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.
728
B.
784
C.
812
D.
868
二
、多项选择题：(共
22
题，
44
分)
1
、
下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。
A.
甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
B.
李四退休后再任职取得的所得
C.
任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.
某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
2
、
张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。
A.
张某取得的承包费按照工资薪金项目征税
B.
张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税
C.
李某取得的工资按照工资薪金项目征税
D.
李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税
3
、
下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A.
公司独立董事的董事费收入
B.
会计到外单位兼职取得的收入
C.
教师受聘给企业讲座取得的收入
D.
在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
4
、
下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A.
个人转让技术诀窍取得的收入
B.
作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C.
作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入
D.
电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
5
、
以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。
A.
个人转让债券取得的所得
B.
个人转让住房取得的所得
C.
个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D.
个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
6
、
根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税义务人的有（ ）。
A.
外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年8月1日离境，其间一次临时离境20天
B.
外籍个人乙2013年9月1日入境，2014年8月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.
外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年1月2日离境，其间一次临时离境20天
D.
外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
7
、
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。
A.
某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.
某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.
某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.
某公司对非雇员的营销业绩奖励
8
、
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（ ）。
A.
特许权使用费所得
B.
利息、股息、红利所得
C.
稿酬所得
D.
财产租赁所得
9
、
下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A.
书法家为企业题字获得的报酬
B.
杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C.
报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
D.
出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
10
、
下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.
个人举办书画展取得的报酬
B.
提供著作的版权而取得的报酬
C.
个人开设牙科诊所的收入
D.
高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
11
、
下列项目中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.
自由画家为某单位作画取得的所得
B.
个人将自己创作的文字作品以图书形式出版取得的所得
C.
作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
D.
作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
12
、
下列关于对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理，说法正确的有（ ）。
A.
从2011年9月1日起，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月3500元
B.
承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C.
在一个纳税年度内，承包经营或承租经营期限不足12个月的，应将收入换算为12个月后再计算缴纳个人所得税
D.
个人承租外商投资企业生产经营，因对企业经营成果拥有所有权而从该外商投资企业分得的收益，按照对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税
13
、
下列属于个人所得税征税项目的是（??）。
A.
工资、薪金所得
B.
劳务报酬所得
C.
个体工商户生产经营所得
D.
财产转让所得
14
、
下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（ ）。
A.
存款利息所得
B.
参加有奖销售所得奖金?
C.
购买福利彩票所得奖金
D.
股票转让所得
15
、
我国个人所得税的纳税义务人依据（ ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.
住所
B.
365天
C.
现居民地
D.
居住时间
16
、
下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）
A.
在中国境内有住所的个人
B.
在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员
C.
在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞
D.
因工作需要被派往中国境外的中国公民
17
、
下列所得为来源于中国境内所得的有（）。
A.
将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
B.
中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C.
境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得
D.
华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
18
、
下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。
A.
工资、薪金所得
B.
劳务报酬所得
C.
特许权使用费所得
D.
企业职工的奖金所得
19
、
以下各项所得适用累进税率形式的有
A.
工资薪金所得
B.
个体工商户生产经营所得
C.
财产转让所得
D.
承包承租经营所得
20
、
采用按次征税的所得项目有（ ）。
A.
工资、薪金所得
B.
劳务报酬所得
C.
?财产租赁所得
D.
其他所得
21
、
下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（）
A.
股息红利所得
B.
偶然所得
C.
特许权使用费收入
D.
财产租赁所得
22
、
下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额和比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A.
劳务报酬所得
B.
特许权使用费所得
C.
企事业单位的承包、承租经营所得
D.
财产转让所得
三
、判断题：(共
15
题，
15
分)
1
、
美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。
√
×
2
、
个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
√
×
3
、
个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
√
×
4
、
某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。
√
×
5
、
个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“其他所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。
√
×
6
、
个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。
√
×
7
、
现行税法规定，“工资、薪金所得”?适用5%-45%的九级超额累进税率。
√
×
8
、
刘教授2012年7月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。
√
×
9
、
劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。
√
×
10
、
个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。
√
×
11
、
财产转让所得，以每年收入扣除财产原值及合理税费为应纳税所得额。
√
×
12
、
参加电视台举办的有奖竞猜活动中奖获得的奖励应该按照个人所得税偶然所得征税。
√
×
13
、
个人举报违法行为而获得的奖金可暂免征收个人所得税。
√
×
14
、
个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。
√
×
15
、
某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。
√
×
四
、
简答题
：(共
4
题，
24
分)
1
、
简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。
2
、
简述税法具体列举了哪几项应征税的个人所得?
3
、
简述我国现行个人所得税法对纳税人的分类标准和分类结果
4
、
简述个人捐赠在缴纳个人所得税时的税前扣除条件？
五
、
计算题
：(共
1
题，
10
分)
1
、
王某是一家企业的外部董事，2015年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区，其应纳税所得额为多少？