第六章 税收概论
课程名称：
财政税收
总分：
70
分
答题时长：
60
分钟
出卷人：
尚路路
一
、单项选择题：(共
20
题，
20
分)
1
、
税收表现了（
）。
A.
是一种取得财政收入的工具
B.
国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的的一种特殊关系
C.
能调节国民经济分配格局
D.
为了调节贫富差距
2
、
下列关于税收的说法，不正确的是（
）
。
A.
税收是国家强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式
B.
征税权力归国家所有
C.
国家征税凭借的是政治权力
D.
税收随着人类社会的产生而产生
3
、
税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（ ）。
A.
强制性、有偿性和固定性
B.
强制性、无偿性和固定性
C.
强制性、无偿性和浮动性
D.
自愿性、无偿性和固定性
4
、
明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是（
）。
A.
亚当
.
斯密
B.
威廉
.
配第
C.
瓦格纳
D.
西斯蒙第
5
、
历史上第一次提出税收原则的是( )。
A.
威廉．(配第
B.
攸士第
C.
亚当．(斯密
D.
瓦格纳
6
、
关于税率的说法，错误的是( )。
A.
在比例税率下，纳税人均适用同一税率
B.
在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.
在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.
按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
7
、
税收负担的最终归着点被称为( )。
A.
税负转嫁
B.
税负归宿
C.
税收负担
D.
税源
8
、
下列关于税负转嫁的表述中正确的是（
）。
A.
前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式
B.
后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C.
前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D.
税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
9
、
下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（
）。
A.
企业税收负担率
B.
直接税负担率
C.
间接税负担率
D.
国民生产总值负担率
10
、
下列对税收负担的理解不正确的是（
）。
A.
确定税收负担的总量和分配是税收制度和税收政策的目的
B.
税收负担仅指纳税人承担的税款绝对额
C.
税收负担水平
会
影响资源配置
D.
税收负担问题直接关系到国家与纳税人之间的利益分配
11
、
在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（
）。
A.
税收资本化
B.
前转
C.
后转
D.
消转
12
、
造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（
）。
A.
税负转嫁
B.
税收负担
C.
税负归宿
D.
税源
13
、
按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（ ）。
A.
直接税和间接税
B.
从价税和从量税
C.
商品税、所得税和财产税
D.
价内税和价外税
14
、
在下列税种中，属于直接税范畴的税种是（ ）。
A.
关税
B.
营业税
C.
个人所得税
D.
消费税
15
、
税负转嫁的基本方式有（ ）。
A.
前转和后转
B.
前转和混转
C.
混转和后转
D.
消转和税收资本化
16
、
按照课税对象的性质可将各税种分为（ ）。
A.
直接税和间接税
B.
从价税和从量税
C.
商品税、所得税和财产税
D.
价内税和价外税
17
、
纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（ ）。
A.
前转
B.
后转
C.
消转
D.
混转
18
、
下列关于累进税率的表述中不正确的有( )。
A.
全额累进税率计算较为简单
B.
全额累进税率下税收负担不够合理
C.
全额累进税率下税收负担比较合理
D.
超额累进税率下税收负担比较合理
19
、
( )是一种税区别于另一种税的主要标志。
A.
税率
B.
征税对象
C.
征税范围
D.
税目
20
、
税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。
A.
纳税人
B.
征税对象
C.
税率
D.
计税依据
二
、多项选择题：(共
7
题，
14
分)
1
、
现代税收原则包括（
）。
A.
节约
原则
B.
效率
原则
C.
最少征收费用原则
D.
公平原则
2
、
19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（
）。
A.
财政政策原则
B.
国民经济原则
C.
税务行政原则
D.
社会公平原则
3
、
亚当
.
斯密的税收原则包括（
）。
A.
平等原则
B.
确实原则
C.
便利原则
D.
最少征收费用原则
4
、
测定纳税人支付能力强弱的标准是（
）
。
A.
收入
B.
财产
C.
支出
D.
年龄
5
、
税收经济原则的要求包括（
）。
A.
在征税时要保护税本
B.
要求正确选择征税对象和税源
C.
正确的税率设计
D.
税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
6
、
衡量微观税收负担的指标包括（
）。
A.
企业
税收负担率
B.
间接税负担率
C.
国民收入负担率
D.
个人
税负担率
7
、
衡量宏观税收负担的指标包括( )。
A.
全部税收负担率
B.
直接税负担率
C.
国民收入负担率
D.
国民生产总值负担率
三
、判断题：(共
6
题，
6
分)
1
、
国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。
√
×
2
、
从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。
√
×
3
、
起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点的部分征税。
√
×
4
、
纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即通常所说的负税人。
√
×
5
、
课税范围狭窄的商品税负较易转嫁，课税范围宽广的商品税负难以转嫁。
√
×
6
、
我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。
√
×
四
、
简答题
：(共
6
题，
30
分)
1
、
简述税收的中性与税收的经济调节作用之间的关系？
2
、
简述现代税收原则的主要内容
3
、
简述全额累进税率和超额累进税率的特点？
4
、
简述税收制度的构成要素？
5
、
简述税收按课税对象的性质可分为哪几类？
6
、
简述税负转嫁的方式?