第七章 商品税类
课程名称:财政税收 总分:378分 答题时长:180分钟 出卷人:尚路路
(1)购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元;
(2)因管理不善将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元
(3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元
(4)购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元;
(5)零售日用商品,取得含税收入150000元;
(6)将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元;
(7)外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价7000元,购入后10台全部批发,批发含税价每台8000元,5台办公使用,5台捐赠希望小学
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证,要求计算:
(1)当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数(考虑转出的进项税和上期留抵税额);
(2)当期销售货物的增值税销项税;
(3)当期应纳增值税。
计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;收取销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于本基建工程;成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格.
(4)购进货物取得税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额10.2万元,另外支付购货的运输费用,取得运输公司开具的专用发票注明运费金额3.82万元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 以上相关票据均符合税法的规定,请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。 (1)计算销售甲产品的销项税额; (2)计算销售乙产品的销项税额; (3)计算自用新产品的销项税额 (4)计算外购货物应折扣的应纳税额 (5)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额 (6)计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额
(1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资,取得增值税专用发票,不含税价款10万元,支付给丙企业,取得货物运输增值税专用发票注明运费金额0.64万; (2)乙公司从甲企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元; (3)乙公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费,取得货物运输增值税专用发票注明运费金额1.91万元。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元;
(4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票;
(5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件,取得乙公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元.
(6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得丙公司增值税专用发票。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)计算甲企业2009年3月份应缴纳的增值税; (2)计算乙公司2009年3月份应缴纳的增值税。
(1)生产领用外购已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200大箱。(2)向商场销售卷烟400大箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入1960万元,支付运输费用并取得了运输公司开具专用发票,运费金额60万。(3)销售给专卖店卷烟500大箱,取得不含税销售额2500万元,并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。(4)销售雪茄烟取得不含税销售额600万元,包装费8.19万元,开具普通发票。 [已知:雪茄烟消费税税率为36%。卷烟比例税率:税率36%。]
某公司进口一批粮食白酒共10000瓶,每瓶500克,关税完税价格20万元,关税率10%,计算其进口环节的消费税:
要求(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
(1)甲卷烟厂
①从某烟丝生产企业购进烟丝,取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元,领用其中80%的烟丝生产A牌卷烟。
②将成本为40万元的烟叶运往丙企业委托加工雪茄烟,取得丙企业开具的增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.7万元,丙企业无同类雪茄烟的销售价格;委托加工收回后,甲卷烟厂将该批雪茄烟全部对外销售,取得不含税销售额85万元。
③向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟400标准箱,开具增值税专用发票,取得不含税销售额2000万元,由于货款及时收回,按照合同约定给予乙卷烟批发企业含税销售额2%的销售折扣。
④本月销售自产雪茄烟取得不含税销售额500万元,另收取包装费4.68万元。将本厂新研制的一种雪茄烟无偿赠送给客户,该批雪茄烟的成本为0.8万元,无同类产品销售价格。
(2)乙卷烟批发企业
①向丁卷烟批发商销售A牌卷烟300标准箱,取得不含税销售额1800万元;向烟酒零售商销售A牌卷烟50标准箱,取得含税销售额375万元。
②将10标准箱A牌卷烟移送同城下设的非独立核算门市部,门市部直接对消费者个人零售,取得零售收入80万元。
其他相关资料:A牌卷烟消费税比例税率为56%,定额税率为150元/标准箱;雪茄烟消费税税率为36%;烟丝消费税税率为30%;雪茄烟成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)丙企业受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税。
(2)甲卷烟厂2014年1月应缴纳的增值税。
(3)甲卷烟厂销售委托加工收回的雪茄烟应缴纳的消费税。
(4)甲卷烟厂2014年1月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。
(5)乙卷烟批发企业2014年1月应缴纳的消费税。
(6)乙卷烟批发企业2014年1月应缴纳的增值税。