第八章 所得税类
课程名称:财政税收 总分:273分 答题时长:150分钟 出卷人:尚路路
计算其抵免限额,及需要在我国补交的个税。
(1)计算张某出版书籍、连载、拍卖手稿所得共应缴纳的个人所得税。
(2)计算张某就董事费收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算张某取得的股息应缴纳的个人所得税。
(4)计算张某转让轿车应纳的个人所得税。
(1)取得工资、薪金5000元
(2)出版专业书一本,取得稿酬20000元,
(3)为其他单位授课一次,取得收入5000元
(4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元,税费共计支付120元
(5)取得银行存款利息收入200元
请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元
(2)接受某公司邀请担任技术顾问,一次性取得收入35000元
(3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元. (暂不考虑其他税费)
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元.
(5)取得购买国债利息500元.
要求:计算李某当月应纳的个人所得税.
(1)当月工资4 000元
(2)为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入1 8000元
(3)购买福利彩票支出500元,取得一次性中奖收入15 000元
(4)股票转让所得20 000元
要求:
(1)分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。
(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资8000元,12月取得年终效益工资64000元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;(3)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,该公司决定为张某负担个人所得税;(4)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元,主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版,获得版权收入折合人民币37350元,在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元;(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元;(6)从A国取得股息所得折合人民币4000元,已在A国缴纳个人所得税200元;从B国取得特许权使用费所得人民币3000元,已在B国缴纳个人所得税500元;要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算张某工资薪金应纳个人所得税税额;(2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额;(3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额;(4)计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额;(5)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税;(6)计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税;(7)计算从B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。
5月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
要求:计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。
(1)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(2)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(3)当月25日转让上月5日购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元;同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2014年度红利2000元。
(4)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(5)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
(1)每月取得工资薪金收入8400元。
(2)3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算1~12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。