第八章 所得税类

课程名称:财政税收 总分:273 答题时长:150分钟 出卷人:尚路路

、单项选择题:(共34题,34分)
1  2011年3月份张某将出租的一套商铺转租,月转租收入5000元,其向房东支付月租金3000元,则张某当月转租收入应缴纳个人所得税是(   )元。(暂不考虑其他税费)
 4
 10
 240
 220
2  约翰是美国人,2010年2月12日来华工作,2011年2月15日回国,2011年3月2日返回中国,2011年11月15日至2011年11月30日期间,因工作需要去了日本,2011年12月1日返回中国,后于2012年11月20日离华回国,则该纳税人( )。
 2010年度为我国居民纳税人,2011年度为我国非居民纳税人
 2010年度为我国非居民纳税人,2011年度为我国居民纳税人
 2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人
 2010年度和2011年度均为我国居民纳税人
3  某中国公民,当年在A国取得劳务报酬所得26000元,在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元,在B国已纳税额1000元,则这两项所得在我国应补缴的税款是(   )元。
 1400
 1200
 6640
 0
4  2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元,当月取得工资薪金收入4000元,则张某当月应纳的个人所得税( )元。 
 8625
 8000
 7450
 4910
5  下列各项所得中,在计算个人所得税时,可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是(    )。
 工资、薪金所得
 个体工商户的生产、经营所得
 劳务报酬所得
 利息、股息、红利所得
6  以下各项所得中适用加成征税的有(        )。
 劳务报酬所得    
 稿酬所得
 特许权使用费所得       
 财产租赁所得
7  从世界范围看,个人所得税制存在着不同的类型,当前我国个人所得税制采用的是(      )。
 单一所得税制
 分类所得税制
 综合所得税制          
 混合所得税制
8  中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份,每份买入价10元,另支付相关税费5000元;当年12月将其中的60%销售,每份卖出价12元,另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税(  )元。
 2050
 4100
 1850
 3700
9  下列所得中,不实行超额累进税率的是(     )。
 工资、薪金所得 
 个体工商户的生产、经营所得
 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
 财产租赁所得
10  英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作,2011年5月1日回国休假,2011年6月10日又来华,2011年8月25日回国,2012年3月15日又来华。则约翰先生()。
 2010年度为居民纳税人,2011年年为非居民纳税人 
 2010年度为非居民纳税人,2011年度为居民纳税人 
 2010年度和2011年度均为居民纳税人 
 2010年度和2011年度均为非居民纳税人
11  我国个人所得税的征收方式是()。
 个人自行申报  
 由税务机关上门征收 
 代扣代缴        
 代扣代缴和个人自行申报
12  按照个人所得税法的有关规定,下列各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范围的是(  )。
 文学作品发表取得的所得 
 文学作品手稿原件公开拍卖的所得 
 摄影作品发表取得的所得 
 书画作品发表取得的所得
13  下列表述不正确的是()。
 个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税 
 个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别单独纳税 
 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税 
 因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税
14  所谓的劳务报酬所得一次收入畸高,是指(      )。
 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过1万元
 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过2万元
 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过3.7万元
 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过5万元
15  下列所得中,实行定额扣除费用的是(     )。
 偶然所得          
 个体工商户的生产、经营所得
 利息所得    
  工资、薪金所得
16  个人所得税规定的临时离境是指,在一个纳税年度内,一次不超过(   )日,多次累计不超过90日的离境。
 168
 30
 90
 365
17  作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说,每期取得报社支付的收入300元,共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版,取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中,正确的是(    )。
 小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
 小说连载取得收入应合并为一次,由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
 3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
 出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税
18  作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税(     )。
 420元 
 924元
 929.6元 
 1320元
19  王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为(    )。
 728元
 784元
 812元   
 868元
20  张某是自由撰稿人,2008年张某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;同年,张某将另一作品的手稿原件公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税(    )元。
 8000   
 9900
 20000   
 21900
21  某外国人2006年2月12日来华工作,2007年2月15日回国, 2007年3月2日返回中国,2007年11月15日至2007年11月30日期间,因工作需要去了日本,2007年12月1日返回中国,后于2008年11月20日结束工作离华回国,则该纳税人( )。
 2006年度为我国居民纳税人,2007年度为我国非居民纳税人
 2007年度为我国居民纳税人,2008年度为我国非居民纳税人
 2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人 
 2006年度和2007年度均为我国居民纳税人
22  以下关于劳务报酬的个人所得税税率的描述正确的是( )。
 劳务报酬的个人所得税税率一律按照20%执行
 劳务报酬适用9级超额累计税率
 劳务报酬适用比例税率,税率为20%,一次收入过高的,可以加成征收
 劳务报酬加成征收的比例一律为十成
23  下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是(    )。
 同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
 同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税
 同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
 预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
24  在中国境内有住所的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税(  )。
 来源于中国境内的所得 
 来源于中国境外的所得
 来源于中国境内、外的所得 
 不需要缴纳个人所得税
25  个人所得税法中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过(   )日的离境。
 365
 183
 90
 180
26  下列所得应缴纳个人所得税的是()。
 离退休工资  
 国债利息 
 企业债券利息       
 保险赔款
27  翻译和审稿的收入应划归到()项目中,计征个人所得税。
 工资、薪金所得  
 劳务报酬所得     
 稿酬所得  
 特许权使用费所得
28  某出版社出版某作家的一本书,该出版社支付作者稿酬2万元,缴纳个人所得税时应减征应纳税额的(  )。
 20 % 
 30 %   
 50%      
 10%
29  2006年8月,李某出版小说一本取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税( )。
 6160元
 6272元
 8400元
 8960元
30  个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指(    )。
 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
 一次取得的劳务报酬收入超过10000元
 一次取得的劳务报酬收入超过20000元
31  某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是(    )。
 国债利息收入
 任职高校发放的误餐补助
 为某企业开设讲座取得的酬金
 任职高校为其缴付的住房公积金
32  下列各项中,按照“稿酬所得”征收个人所得税的是(    )。
 北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得
 北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得
 某大学老师帮出版社审稿的所得
 某画家参加笔会现场作画的所得
33  2014年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后黄某应补缴个人所得税(    )元。
 50
 100
 1000
 1100
34  某作家2014年在国内出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元,10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入90000元,并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税(    )元。(以上货币均为人民币)
 3360
 4560
 6080
 7760
、多项选择题:(共24题,48分)
1  2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入5500元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中,正确的有(   )。    
 兼职收入应并入当月工资薪金纳税   
 全年一次性奖金应并入12月份工资纳税 
 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税    
 兼职收入应按劳务报酬所得纳税
2  个人所得税的纳税人是指(     )的个人。
 在中国境内有住所
 无住所而在中国境内居住满一年     
 在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得
 无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
3  下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。
个人书画展卖取得的报酬
 提供著作的版权而取得的报酬
将国外的作品翻译出版取得的报酬
 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 
4  下列个人收入,应按照特许权使用费所得项目缴纳个人所得税的有(    )。
 个人转让技术专利取得的收入
 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
 作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入
 电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
5  以下财产转让所得需要征收个人所得税的是(   )。 
 建筑物转让所得      
 土地使用权转让所得
 机器设备转让所得     
 境内上市公司股票转让所得
6  下列所得中,在计算应纳税所得额时,从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用”计算的。(     )
劳务报酬所得   
财产租赁所得
稿酬所得    
特许权使用费所得
7  根据个人所得税法律制度的规定,不属于个人转让房屋所得应适用的税目是(      )。  
 财产转让所得    
 特许权使用费所得
 偶然所得       
 劳务报酬所得
8  根据个人所得税的相关规定,下列各项中,划分居民纳税人和非居民纳税人的标准有(    )。
 户籍所在地标准
 住所标准
 居住时间标准
 工作地点所在地标准
9  根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的有( ) 
 同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税
 同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得纳税
 同一作品出版后,加印取得的稿酬应按两次所得纳税
 同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
10  李某于2012年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其它税费,则下列陈述正确的有( )。
 设计业务分3次缴纳个人所得税
 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
 设计业务共缴纳个人所得税4840元
 装潢业务共缴纳个人所得税800元
11  下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有(   )。 
 偶然所得
 特许权使用费所得
 利息、股息所得
 财产租赁所得
12  下列各项中,计征个人所得税的方法正确的有(   )。
 如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税
 个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同再版稿酬征税
 对企事业单位的承包、承租经营所得计税时,允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
13  以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )
 个人提供专利权所得
 个人提供著作权所得
 个人出版图书的所得
 个人转让专利权的所得
14  王某从美国取得偶然所得2000元,已纳个人所得税100元,从美国取得稿酬所得5000元,已经缴纳个人所得税600元,则以下说法正确的有(   )。
 在我国不需补税
 境外抵免限额为960元
 境外所得采用分国不分项计算抵免限额
 境外所得采用分国又分项计算抵免限额
15  以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有(   )。
 偶然所得
 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
 特许权使用费所得
 财产转让所得
16  下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有(    )。
 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
 将位于境外的不动产出租取得的所得
 转让位于中国境内的不动产取得的所得
 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
17  根据个人所得税的有关规定,下列各项中,说法正确的有(    )。
 个人将承租房屋转租取得的租金收入,应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税
 取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,在计算个人所得税时不允许从该项转租收入中减除
 个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,暂减按10%的税率征收个人所得税
 个人取得的财产租赁所得,在计算个人所得税时,允许扣除的修缮费,以每次800元为限
18  根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的有( )。
 同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税
 同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得纳税
 同一作品出版后,添加印数取得的稿酬应按两次所得纳税
 同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
19  下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(    )。
 个人转让技术诀窍取得的收入
 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
 作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入
 电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
20  下列所得,不论支付地点是否在中国境内,属于来源于中国境内的所得的有(    )。
 非居民纳税人因履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
 非居民纳税人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
 居民纳税人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得
 居民纳税人许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得
21  某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截止2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有(    )。
 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
22  以下采用定额与定率相结合的费用扣除方法的项目有(    )。
 劳务报酬所得
 特许权使用费所得
 财产转让所得
 其它所得
23 以下以一个月内取得的所得征收个人所得税的项目有(    )。
 工资薪金所得
 报刊连载的稿酬所得
 财产租赁所得
 特许权使用费所得
24 下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有(    )。
 从境内两处取得工资的中国公民
 2010年取得年所得15万元的中国公民
 从法国获得特许权使用费收入的中国公民
 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
、填空题:(共6题,9分)
1  对工资、薪金所得,自2011年9月1日起每月扣除费用为    元.
2  个人的公益捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额   的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除
3  个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为         。
4  个人所得税区别不同所得项目分别适用    税率和     计算税款。
5  李某承包某单位商店,按承包协议规定,其向发包方每年支付承包费10万元后,一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照          项目计算缴纳个人所得税。
6  我国个人所得税的征收方式是         两种。
、判断题:(共27题,27分)
1  个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于工资薪金所得,按工资薪金所得缴纳个人所得税。  
2  个人转让专利权取得的所得,应列入特许权使用费所得征收个人所得税。
3  个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,出版单位分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。
4  我国个人所得税采用分类课征制,企业所得税采用综合课征制。
5  英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次,共30天;去其他国家出差三次,共25天,则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
6  个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的,可不承担缴纳个人所得税义务。(  )
7  我国某作家叶某所著一本小说于2011年8月通过一美国出版社出版,并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民,则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。(  ) 
8  李某承包某单位商店,按承包协议规定,其向发包方每年支付承包费10万元后,一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。(  )
9  刘教授2012年7月份在某大学就环保问题进行演讲,获演讲费3000元;同时,他又为一家企业从事绿色工程咨询活动,获得咨询费5000元,则张教授应缴个人所得税1240元。( )
10  个人从工资中实际缴付的各类商业保险,可不计入个人当期工薪所得征税。(  ) 
11  现行税法规定,“工资、薪金所得” 适用5%-45%的九级超额累进税率。()
12  现行税法规定,“工资、薪金所得” 适用5%-45%的九级超额累进税率。()
13  美国人甲2011年9月1日入境,2012年10月1日离境,因其在境内居住时间满一年,所以甲属于居民纳税人。(  )
14  劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。(   )
15  个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。(   )
16  由于个人独资企业不适用企业所得税法,所以一人有限公司也不适用企业所得税法。(    ) 
17  个人所得税应一律由其支付者代扣代缴,纳税人无需自行申报缴纳。(  )
18  纳税人所有的个人收入都应缴纳个人所得税。( )
19  凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得应纳个人所得税。( ) 
20  凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得应纳个人所得税。( ) 
21  在我国无住所且在境内临时居住不满一年者,为纳税意义上的非居民。非居民不承担纳税义务。( )  
22  退休工资也属于工资、薪金所得也应缴纳个人所得税。( )
23  所得税是对纳税人纯收入征税的,因此应从纳税人的总收入中减除一定的费用,我国采用分项减除费用的办法。( ) 
24  再版同一作品而取得再版稿酬,不应再扣减费用,而应全额征税。( ) 
25  两个或两个以上的个人共同取得同一项收入的,要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计税。( )
26  在个人所得税中,“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。在计算居住天数时,对临时离境应视同在华居住。( ) 
27  达到离休、退休年龄,但确因工作需要适当延长离休、退休年龄的高级专家,在延长离休、退休期间的工资、薪金所得要缴纳个人所得税。( )
简答题:(共7题,35分)
1  简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。
2  简述特许权使用费所得的内容。
3  简述自行申报纳税的纳税义务人有哪些。
4  简述境外所得的税额扣除的要点内容包括哪些?
5  简述个人捐赠在缴纳个人所得税时的税前扣除条件?
6  简述税法具体列举了哪几项应征税的个人所得?   
7  简述我国现行个人所得税法对纳税人的分类标准和分类结果 
计算题:(共15题,120分)
1  王某是一家企业的外部董事,2013年取得董事费8万元,当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区,其应纳税所得额为多少?
2  某纳税人在同一纳税年度,从A、B两国取得应税收入,其中:在A国一公司任职,取得工资、薪金收入69600元(平均每月5800元),因提供一项专利技术使用权,一次取得特许权使用费收入30000元,该两项收入在A国缴纳个人所得税5000元;因在B国出版著作获得稿酬收入15000元,并在B国缴纳该项收入的个人所得税1720元。

  计算其抵免限额,及需要在我国补交的个税。 

3  中国公民张某在某高校任教,2011年的收入情况如下:(1)出版一本书,1月份取得预付稿酬20000元;4月份正式出版,取得稿酬20000元;该书5月至7月被某报纸连载,5月份取得稿费1800元,6月份和7月份每月取得稿费1000元。12月份张某将自己手稿的复印件拍卖,取得所得100000元。(2)因同时在某上市公司董事会担任董事,8月份从该上市公司取得董事费收入15万元,并通过民政局向贫困地区捐赠了5万元。(3)10月份转让自己拥有的一辆轿车,取得转让收入200000元,转让过程中发生相关税费20000元。该车购进价格为160000元,购入时发生相关税费10000元。根据以上资料和税法相关规定,回答下列问题: 

(1)计算张某出版书籍、连载、拍卖手稿所得共应缴纳的个人所得税。 

(2)计算张某就董事费收入应缴纳的个人所得税。 

(3)计算张某取得的股息应缴纳的个人所得税。  

(4)计算张某转让轿车应纳的个人所得税。 

4  王华为大学教授,2012年12月份取得收入情况如下: 

(1)取得工资、薪金5000元 

(2)出版专业书一本,取得稿酬20000元,  

(3)为其他单位授课一次,取得收入5000元  

(4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元,税费共计支付120元 

(5)取得银行存款利息收入200元 

请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。 

5  中国公民李某在国内某单位任职,2012年10月份取得如下收入: 

(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元

  (2)接受某公司邀请担任技术顾问,一次性取得收入35000元 

  (3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元. (暂不考虑其他税费)

(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元. 

(5)取得购买国债利息500元. 

要求:计算李某当月应纳的个人所得税. 

6  中国公民张某2012年12月份取得以下收入: 

(1)当月工资4 000元 

(2)为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入1 8000元 

(3)购买福利彩票支出500元,取得一次性中奖收入15 000元 

(4)股票转让所得20 000元

 要求: 

(1)分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。   

(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

7  王先生为计算机方面的高级工程师,某年度的个人收入除工资收入外,还包括:5月份转让一项专利取得转让收入70,000元;6月份到国内某理工大学讲学一次,收入3800元;10月份到美国讲学,美国方面支付薪金折合人民币20,000元,并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。
8  民张某是某高校教授,2012年取得以下各项收入:

(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资8000元,12月取得年终效益工资64000元;
(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;
(3)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,该公司决定为张某负担个人所得税;
(4)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元,主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版,获得版权收入折合人民币37350元,在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元;
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元;
(6)从A国取得股息所得折合人民币4000元,已在A国缴纳个人所得税200元;从B国取得特许权使用费所得人民币3000元,已在B国缴纳个人所得税500元;
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算张某工资薪金应纳个人所得税税额;
(2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额;
(3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额;
(4)计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额;
(5)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税;
(6)计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税;
(7)计算从B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。 

9  2014年9月1日起,张某承包一招待所,规定每月取得工资4000元,年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元,其余经营成果归张某所有。2014年该招待所税后利润95000元,当年张某共缴纳多少个人所得税?
10  中国公民肖某2014年12月份取得当月工薪收入4800元和2014年的年终奖金36000元。肖某12月份应纳个人所得税3534元。计算肖某应纳的个人所得税是多少?
11  中国公民王某的2015年1月份工资3000元,当月一次性取得上年奖金9000元,计算王某当月应缴纳的个人所得税。
12  徐某2014年承包某加工厂,根据协议变更登记为个体工商户,2014年加工厂取得收入总额70万元,发生成本、费用及相关支出合计63万元(不含生计费),其中含徐某每月从加工厂领取的工资2700元。假定没有其他纳税调整事项,请计算徐某2014年的应纳税所得额。
13  中国公民王某就职于国内A上市公司,2010年收入情况如下:

5月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求:计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。

14  中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2015年5月取得的部分实物或现金收入如下:

(1)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

(2)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。

(3)当月25日转让上月5日购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元;同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2014年度红利2000元。

(4)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。

要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。

(1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。

(2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

(4)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。

(5)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

15  我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2014年1~12月收入情况如下:

(1)每月取得工资薪金收入8400元。

(2)3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。

(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。

(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算1~12月工薪收入应缴纳的个人所得税。

(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。

(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。

(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。