综合测试一

课程名称：财政税收 总分：100分 答题时长：100分钟 出卷人：尚路路

一、单项选择题：(共20题，20分)
1、  公共产品的特征是与(　)相比较得出的。
 非公有产品
 私人产品
 集体产品
 私有制产品
2、  公共产品消费中的“搭便车”行为是指(    )。
 公共产品的成本和收益外部化
 消费者隐瞒其偏好的方法来获得公共产品的消费
 居民正确的表达他们的需求
 消费者按照他们的收益支付公共产品的成本
3、  把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（)
 财政支出在社会再生产中的地位 
 财政支出的经济性质 
 财政支出的目的性 
 财政支出的收益范围
4、  财政补贴的主体是（      ）。  
 居民  
 国家
 中央企业
 社会基金
5、  对于市场经济体制来说，（  ）是财政收入的主要手段。
 企业
 商场
 银行
 税收
6、  税收表现了（    ）。
 是一种取得财政收入的工具
 国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的的一种特殊关系
 能调节国民经济分配格局
 为了调节贫富差距
7、  明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是（    ）。
 亚当.斯密
 威廉.配第
 瓦格纳
 西斯蒙第
8、  下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（    ）。
 企业税收负担率  
 直接税负担率
 间接税负担率 
 国民生产总值负担率
9、  某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额为（    ）万元。
 679.11
 691 
 692.11 
 794.56
10、  某卷烟厂（一般纳税人）2014年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元和价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（    ）。
 6.5万元 
 7.15万元
 8.58万元  
 8.86万元
11、  根据增值税法的有关规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（    ）万元以下（含本数）的，符合小规模纳税人的认定标准。
 50
 80
 100
 120
12、  某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（  ）万元。
 70.68
 46.55  
 47.91 
 45.20  
13、  下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(     )。
 外购已税白酒生产的药酒
 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰   
 外购已税白酒生产的巧克力      
 外购已税润滑油生产的润滑油 
14、  3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（    ）元。
7200    
 4290
 8450
 3450
15、  某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（     ）元。
 39428.57  
 2759.96  
 3986.86     
 2781.60  
16、  2011年3月份张某将出租的一套商铺转租，月转租收入5000元，其向房东支付月租金3000元，则张某当月转租收入应缴纳个人所得税是（   ）元。(暂不考虑其他税费)
 4
 10
 240
 220
17、  约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
 2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人
 2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人
 2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人
 2010年度和2011年度均为我国居民纳税人
18、  某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（   ）元。
 1400
 1200
 6640
 0
19、  2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入4000元，则张某当月应纳的个人所得税（　）元。 
 8625
 8000
 7450
 4910
20、  以下各项所得中适用加成征税的有（        ）。
 劳务报酬所得    
 稿酬所得
 特许权使用费所得       
 财产租赁所得
二、多项选择题：(共15题，30分)
1、  公共产品的核心特征是(　)。
 效用的不可分割性
 受益的非排他性
 受益的排他性
 取得方式的非竞争性
2、  下列属于财政职能的有(   )。
 资源配置职能
 解决公共产品缺失
 收入分配职能
 经济稳定职能
3、  下列属于财政支出规模增长的必然性分析的是（    ）。
 经济干预的加强     
 社会福利事业的扩大
 工业化和都市化的影响   
 政府机构的扩增
4、  分析国债的负担，应从以下几个方面进行（     ）。
 认购者的负担  
 政府的负担
 国有企业的负担   
 纳税人的负担
5、  现代税收原则包括（    ）。
 节约原则
 效率原则
 最少征收费用原则
 公平原则
6、  下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。 
 将自产的货物用于非应税项目
 将购买的货物投入生产
 将购买的货物无偿赠送他人
 将购买的货物用于集体福利
7、  根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ 　）
 因自然灾害毁损的库存商品
 企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
 在建工程耗用的外购原材料
 生产应税和免税产品外购的同种原材料 
8、  增值税一般纳税人下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（    ）。
 将外购的货物用于基建工程
 将外购的货物发给职工作福利
 将外购的货物无偿赠送给外单位
 将外购的货物作为实物投资
9、  我国现行消费税分别采用（  ）的计征方法。
 从价定率
 从量定额
 复合计税
 从价定额
10、  下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　）。
 批发环节销售的卷烟　　
 零售环节销售的金基合金首饰
 生产环节销售的普通护肤护发品
 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
11、  根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（　）。
 卷烟的批发环节 　　　
 金银饰品的生产环节
 珍珠饰品的零售环节 　
 高档手表的生产环节 
12、  下列单位中属于消费税纳税人的有（　）。
 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位　
 委托加工应税消费品的单位
 进口应税消费品的单位　
 受托加工应税消费品的单位
13、  2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入5500元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有(   )。    
 兼职收入应并入当月工资薪金纳税   
 全年一次性奖金应并入12月份工资纳税 
 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税    
 兼职收入应按劳务报酬所得纳税
14、  个人所得税的纳税人是指（     ）的个人。
 在中国境内有住所
 无住所而在中国境内居住满一年     
 在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得
 无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
15、  下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　）。
个人书画展卖取得的报酬
 提供著作的版权而取得的报酬
将国外的作品翻译出版取得的报酬
 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 
三、填空题：(共3题，5分)
1、  公共权力分别表现为        和   、    。
2、  生产力的发展，    出现是财政产生的经济条件。
3、  对工资、薪金所得，自2011年9月1日起每月扣除费用为    元.
四、判断题：(共8题，8分)
1、  社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。
2、  财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。
3、  国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。
4、  起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点的部分征税。
5、  纳税人向购买方收取的运费，同时符合以下条件的代垫运输费用：一承运部门的运输费用发票开具给购买方的；二纳税人将该项发票转交给购买方的。不作为价外费用纳税。
6、  设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，纳税人应在移送使用时申报纳税。
7、  个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。  
8、  个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。
五、简答题：(共5题，25分)
1、  如何理解财政分配行为是由国家来组织的？
2、  简述财政支出规模增长的可能性因素？
3、  简述影响财政收入规模的因素
4、  简述委托加工应税消费品应符合的条件及其消费税征收管理规定 ? 
5、  简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。
六、计算题：(共2题，12分)
1、  某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？
2、  王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下： 

（1）取得工资、薪金5000元 

（2）出版专业书一本，取得稿酬20000元，  

（3）为其他单位授课一次，取得收入5000元  

（4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元 

（5）取得银行存款利息收入200元 

请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。