1. 按照我国企业会计准则的规定,下列各事项中会产生可抵扣暂时性差异的是( )。 A. 期末交易性金融资产的公允价值继续上升 B. 当期新增一项固定资产,会计上按直线法计提折旧,税法按年数总和法计提折旧,折旧年限均为5年 C. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债,税法规定,该损失于实际发生时可以税前列支 D. 因债务担保于当期确认了100万元的预计负债,税法规定,因债务担保发生的损失不得税前列支
2. 甲公司2008年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用),2008年产品销售收入为5000万元,按照2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣,2008年未发生产品保修费用。则2008年12月31日的暂时性差异为( )。 A. 应纳税暂时性差异200万元 B. 可抵扣暂时性差异300万元 C. 应纳税暂时性差异300万元 D. 可抵扣暂时性差异100万元
3. 某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日,该项罚款尚未支付。则2008年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。 A. 0 B. 100 C. -100 D. 不确定