1. 甲公司于2008年1月1日成立并开始营业,2008年共产生应纳税暂时性差异500万元,可抵扣暂时性差异1 000万元,预期这些暂时性差异将于2009年全部转回,企业预期2009年的应纳税所得额为400万元,甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,则甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为( )万元。 A. 250 B. 100 C. 225 D. 125
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2. 企业因下列事项所确认的递延所得税,不计入利润表所得税费用的是( )。 A. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异 B. 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异 C. 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异 D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
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3. 甲公司于2007年1月1日开业,2007年和2008年免征企业所得税,从2009年开始适用的所得税税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备,2007年12月31日其账面价值为8000万元,计税基础为6000万元;2008年12月31日账面价值为6000万元,计税基础为3600万元。2008年应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。 A. 0 B. 100(贷方) C. 500(贷方) D. 600(贷方)
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4. A公司于2007年10月20日自甲客户处收到一笔合同预付款,金额为1000万元,作为预收账款核算,但按照税法规定,该款项属于当期的应纳税所得额,应计入取得当期应纳税所得额;12月20日,A公司自乙客户处收到一笔合同预付款,金额为2000万元,作为预收账款核算,按照税法规定,具有预收性质,不计入当期应税所得,A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25%,就上述预收款项,下列处理正确的是( )。 A. 确认递延所得税资产250万元 B. 确认递延所得税资产500万元 C. 确认递延所得税负债250万元 D. 确认递延所得税资产750万元
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